Действующим законодательством Украины ввоз наличной иностранной валюты в Украину, не ограничен, ограничена только сумма (до 10 000 евро), которая может быть ввезена без письменного декларирования.

Согласно п. 5 Положения о трансграничное перемещение валютных ценностей”, утвержденного постановлением Правления НБУ № 3 от 02.01.2019 года, физическое лицо ввозит в Украину и вывозит за пределы Украины наличную валюту и банковские металлы в сумме/стоимостью, не превышающей в эквиваленте 10000 евро, без письменного декларирования таможенному органу.

При этом в п. 6 указанного Положения закреплено, что физическое лицо ввозит в Украину и вывозит за пределы Украины наличную валюту и банковские металлы в сумме/стоимостью, равной или превышающей в эквиваленте 10000 евро, при условии ее письменного декларирования таможенному органу в полном объеме.

В случае нарушения данных норм может наступить ответственность, предусмотренная ст.471 УК Украины.

Объективная сторона данного правонарушения заключается в недекларировании иностранной валюты при прохождении таможенного контроля в “зеленом коридоре”, то есть в зоне упрощенного таможенного контроля.

В п. 2 раздела V Порядка выполнения таможенных формальностей на воздушном транспорте, утвержденного приказом Министерства финансов Украины № 671 от 03.08.2018 года, закреплено, что пересечение гражданином зеленой линии, которая обозначает начало “зеленого коридора”, указывает, что для прохождения таможенного контроля он выбрал “зеленый коридор”, и декларирование осуществляется путем совершения действий.

Согласно ст. 471 МК Украины, за такое правонарушение предусмотрено наложение административного взыскания в виде штрафа в размере ста необлагаемых минимумов доходов граждан (1700 грн.) и конфискацию незадекларированной валюты.

На основании статьи ст. 33 КУоАП, при наложении взыскания учитывается характер совершенного правонарушения, личность правонарушителя, степень вины, имущественное положение, обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

Для решения вопроса о конфискации определенного предмета правонарушения имеют значение, в частности: характеристика непосредственного предмета правонарушения (или вообще возможно его законное перемещение через таможенную границу Украины, в том числе подлежат уплате таможенные платежи, другие налоги в связи с перемещением предмета правонарушения через таможенную границу); источник происхождения непосредственного предмета правонарушения; причины, которые привели к нарушению порядка прохождения таможенного контроля в зонах упрощенного таможенного контроля; цель перемещения нарушителем предмета через таможенную границу Украины; наличие нанесенного государству ущерба; стоимость непосредственного предмета правонарушения; имущественное положение нарушителя.

Вывод об освобождении нарушителя от административного взыскания в виде конфискации непосредственного предмета правонарушения возможно при совокупности условий, а именно: правонарушитель совершил правонарушение по неосторожности, без сокрытия предмета, нарушил правила прохождения (проезд) через «зеленый коридор»; нарушитель переместил предмет (денежные средства) для собственного использования (оплаты проживания, питания, лечения), и этот предмет имеет несомненно подтверждено законное происхождение и вообще может быть законно перемещен через таможенную границу Украины при условии письменного декларирования; предмет правонарушения не подлежит обложению таможенными платежами или иными налогами и сборами; нарушение таможенных правил заключается лишь в том, что предмет не был письменно задекларировано нарушителем, и никаких других негативных последствий нарушения не наступило – государству не нанесено имущественного ущерба, убытков в виде не уплаты таможенных платежей.