ГФС при блокировке налоговых накладных учитывает следующие критерии:
"Критерии рискованности налогоплательщика".
1.1. Налогоплательщик зарегистрирован (перерегистрирован) на недействующие документы (утраченные, потерянные) и/или подделанные документы согласно имеющейся информации ГФС
1.2. Налогоплательщик зарегистрирован (перерегистрирован) на без вести пропавших или умерших лиц.
1.3. Налогоплательщик зарегистрирован (перерегистрирован) на подставных людей, которые не имеют отношение к хозяйственной деятельности компании и не принимают участие в ее управлении.
1.4. Налогоплательщик зарегистрирован (перерегистрирован) на учредителей и директора, которые не осведомлены о такой регистрации и хозяйственной деятельности такой компании.
1.5. Вступил в законную силу обвинительный приговор по ст.205 КК (Фиктивное предпринимательство) и не погашена (не снята) судимость с должностных лиц компании (налогоплательщика).
1.6. Комиссии областных ДФС, г.Киева и Офиса крупных плательщиков могут рассматривать вопрос касательно рискованности налогоплательщика в таких случаях:
— Налогоплательщик зарегистрирован (перерегистрирован) по адресу временно оккупированных (неподконтрольных) территориях Донецкой и Луганской областях;
— Налогоплательщик зарегистрирован плательщиком НДС менее 3-х месяцев;
— Налогоплательщик не имеет открытых банковских счетов, кроме счетов в Гос.казначействе;
— Налогоплательщик, учредителем и/или должностными лицами которого, ранее были учредителем и/или должностными лицами других компаний, ликвидированных по процедуре банкротства в течении последних 3-х лет;
— Налогоплательщик не подавал за последние 2 отчетных периода отчетность по НДС в противоречии нормам пп.16.1.3, первого абз. п.49.1 и п.49.18 НКУ;
— Налогоплательщик не подавал за последний отчетный период отчетность по прибыли в противоречии нормам пп.16.1.3, и п.46.2 НКУ;
— Существует налоговая информация, свидетельствующая о наличии рискованности операций налогоплательщиком.
Главные управления ДФС в областях, г.Киева и Офис крупных налогоплательщиков ДФС постоянно проводят мониторинг показателей, определенных в пунктах 1.1 — 1.6 Критериев.
Налогоплательщик может получить статус рискованного, подпадая хотя-бы по один критерий, указанный в пунктах 1.1 — 1.5.
Если обнаружено, что налогоплательщик имеет признаки рискованности согласно пункта 1.6 этих Критериев, то такой налогоплательщик выносится на рассмотрение Комиссии в тот же день и вносится в перечень рисковых плательщиков в день проведения заседания Комиссии, на котором принято соответствующее решение.
Если налогоплательщик, который внесен в перечень рисковых субъектов хозяйствования, перестал соответствовать критериям рискованности, указанных в пунктах 1.1 — 1.5 этих Критериев, такого налогоплательщика исключают из перечня рисковых субъектов хозяйствования в день получения / выявления такой информации.
В случае если налогоплательщик, внесенный в перечень рисковых субъектов хозяйствования, перестал соответствовать критериям рискованности, которые определены в пункте 1.6 этих Критериев, плательщика исключают из перечня рисковых субъектов хозяйствования по решению комиссий главных управлений ДФС в областях, г.Киева и офиса крупных налогоплательщиков ДФС.
Информация о внесении / выключения налогоплательщика в / из перечня рисковых налогоплательщиков в соответствии с пунктами 1.1-1.6 этих Критериев, становится доступной плательщику в Электронном кабинете.
"Критерии рискованности осущетсвляемой операции".
2.1. Объем поставок товаров / услуг не соответствует остаткам (больше или равняется остаткам) на складе; преобладание в остатке товаров / услуг (более 75%), отнесенных ГФС к рискованным товарам / услугам и отсутствие их в налоговой накладной, которая подавалась на регистрацию, в таблице данных налогоплательщика как товара / услуги, который поставляется (оказывается) на постоянной основе.
2.2. Отсутствие (аннулирование, приостановка) у налогоплательщика лицензий, подтверждающих право на производство, экспорт/импорт и оптовую торговлю подакцизными товарами, указанными в налоговой накладной.
2.3. Отсутствие на дату составления налоговой накладной / расчета корректировок сведений о налогоплательщике в Реестре плательщиков акцизного налога с реализации топлива, который регистрирует налоговую накладную на топливо.
2.4. Расчет корректировок к налоговой накладной поставщика товаров/услуг, предусматривающий смену номенклатуры (УКТ ВЭД – смена первых 4-х цифр кодов: ГКПУ – смена первых 2-х цифр кодов), которая отсутствует в Таблице данных поставщика товаров/услуг, поставляющих (оказывающих) на постоянной основе.
2.5. Сумма компенсации стоимости товара / услуги, указанного в расчете корректировки на уменьшение суммы налоговых обязательств, который подан получателем такого товара / услуги на регистрацию в Реестре, превышает величину остатка, который определяется как разница объема приобретения на таможенной территории Украины с 1 января 2017, указанного поставщиком в зарегистрированных налоговых накладных / расчетах корректировки, составленных на получателя такого товара / услуги и объема поставок с 01 января 2017 года, указанного получателем в зарегистрированных в Реестре налоговых накладных / расчетах корректировки на поставку данного товара / услуги.
"Показатели позитивной истории налогоплательщика".
Налогоплательщик имеет позитивную историю в случаи соответствия одному из критериев:
1. Объем поставок, указанный налогоплательщиком в налоговых накладных/расчетах корректировок не превышает 150 тыс. грн. на одного покупателя в текущем месяце.
2. Объем поставок, указанный налогоплательщиком в налоговых накладных/расчетах корректировок, которые не подлежат предоставлению покупателю, зарегистрированных в Реестре за последние 6 месяцев, составляет более 50% общего объема поставок товаров / услуг, указанного налогоплательщиком в налоговых накладных / расчетах корректировки, зарегистрированных в Реестре.
3. Товары / услуги, поставляемые (изготавливающиеся) налогоплательщиком, а именно приобретение и поставка одного товара или услуги, указанного в налоговых накладных / расчетах корректировки, зарегистрированных в Реестре, составляют более 50% от общей суммы поставки товаров / услуг, указанной налогоплательщик в налоговых накладных / расчетах корректировки, зарегистрированных в Реестре за последние 6 мес.
4. Налогоплательщик осуществляет на постоянной основе, в течение любых 4-х отчетных месяцев из последних 6-ти, регистрацию налоговых накладных / расчетов корректировки в Реестре на поставку товаров / услуг с одним и тем же кодом товара / услуги согласно УКТ ВЭД / ГКПУ, по которым объем поставки составляет 20% от общего такого объема поставок.
5. Остаточная стоимость основных средств для плательщиков налога на прибыль на конец отчетного (налогового) периода составляет более 1 млн. грн. и отражена в отчетности, по которой предельные сроки подачи предшествующих календарному дню расчета этого показателя при условии, что с 01.01.2017 года руководитель и учредители не изменялись. Отчетный период избирается в соответствии с пунктом 137.4 и пункта 137.5 статьи 137 Налогового кодекса Украины для определенной группы плательщиков.
6. Наличие собственных (право собственности / пользования), арендованных земельных участков, составляет более 200 га включительно, или наличие арендованных земельных участков коммунальной и/или государственной собственности площадью не менее 0,5 га (по состоянию на 1 января 2018), которые задекларированы до 20 февраля 2018 года.
7. Оплата единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на одного работающего превышает сумму ЕСВ с минимальной заработной платы в 1,5 раза за последние 12 месяцев при условии, что с 01.01.2017 года руководитель и/или учредитель не изменялись.
8. Общая сумма уплаченных в предыдущем отчетном году сумм ЕСВ и налогов и сборов (кроме суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на таможенную территорию Украины) налогоплательщиком и его филиалами, которыми подана налоговая накладная / расчет корректировки на регистрацию в Реестре, составляет более 5000000 гривен.
"Рискованные товары / услуги".
Код Название
2402 Сигары, сигары с обрезанными концами, сигариллы и сигареты из табака или его заменителей
2711 Газы нефтяные и углеводороды в газообразном состоянии
1701 Сахар тростниковый или из сахарной свеклы и химически чистая сахароза, в твердом состоянии
20.15 Удобрения и азотсодержащие соединения
0207 Мясо и съедобные субпродукты домашней птицы, указанной в товарной позиции 0105, свежие, охлажденные или мороженые
1206 Семена подсолнечника, дробленые или недробленые
6309 Одежда и другие изделия, бывшие в употреблении
2710 Нефть и нефтепродукты, полученные из битуминозных пород (минералов), кроме сырых; продукты, в другом месте не поименованные, содержащие 70 мас. % или более нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород (минералов), причем эти нефтепродукты являются основными составляющими продуктов; отработанные нефтепродукты
2709 Нефть или нефтепродукты сырые, полученные из битуминозных пород (минералов)
2208 Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об.%; спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки, ликеры и другие напитки, содержащие спирт
4302 Меховые шкурки дубленые или выделанные (включая головы, хвосты, лапы и прочие части или обрезки меховых шкурок), несобранные или (без добавления других материалов), кроме указанных в товарной позиции 4303
4301 Сырье меховое (включая головы, хвосты, лапы и прочие обрезки, пригодные для использования в производстве меховых изделий), кроме кожевенного сырья и шкур товарных позиций 4101, 4102 или 4103
2203 Пиво из солода (солодовое)
81.22 Услуги по очистки зданий i промышленных объектов, другие
1001 Пшеница и смесь пшеницы и ржи (меслин)
0303 Рыба мороженая, за исключением рыбного филе и прочего мяса рыб товарной позиции 0304
1201 Соевые бобы, дробленые или недробленые
1512 Масла подсолнечное, сафлоровое или хлопковое и их фракции, нерафинированные или рафинированные, но без изменения их химического состава
8704 Моторные транспортные средства для перевозки грузов
1005 Кукуруза
49.41 Перевозки грузов дорожными транспортными средствами
2202 Воды, включая минеральные и газированные, содержащие добавки сахара или других подслащивающих или вкусо-ароматических веществ, другие безалкогольные напитки, за исключением фруктовых или овощных соков товарной позиции 2009
3102 Удобрения минеральные или химические, азотные
5407 Ткани из синтетических комплексных нитей, включая ткани, вырабатываемые из материалов товарной позиции 5404
9503 Трехколесные велосипеды, самокаты, педальные автомобили и аналогичные игрушки на колесах; кукольные коляски; куклы; другие игрушки; модели в уменьшенном размере ( «в масштабе») и аналогичные модели для развлечений, действующие или недействующие; головоломки разные
2101 Экстракты, эссенции и концентраты кофе, чая или мате, или парагвайского чая и готовые продукты на их основе или на основе кофе, чая или мате, или парагвайского чая; обжаренный цикорий и прочие обжаренные заменители кофе и экстракты, эссенции и их концентраты
6402 Другая обувь на подошве и с верхом из резины или пластмассы
8701 Тракторы (за исключением тракторов товарной позиции 8709)
1905 Хлебобулочные, мучные кондитерские изделия, содержащие или не содержащие какао; вафельные пластины, пустые капсулы, пригодные для использования в фармацевтических целях, вафельные облатки для запечатывания, рисовая бумага и аналогичные продукты
52.29 Услуги вспомогательные по транспортировке другие
41.00 Здания и строительство зданий
73.11 Услуги рекламных агентств
1517 Маргарин; пищевые смеси или готовые продукты из животных и растительных жиров и масел или фракций, кроме пищевых жиров или масел или их фракций товарной позиции 1516
0203 Свинина свежая, охлажденная или мороженая
0805 Цитрусовые, свежие или сушеные
0103 Свиньи, живые
1601 Колбасы и аналогичные продукты из мяса, мясных субпродуктов или крови; готовые пищевые продукты, изготовленные на их основе
7403 Медь рафинированная и сплавы медные необработанные
1806 Шоколад и прочие готовые пищевые продукты, содержащие какао
2106 Пищевые продукты, в другом месте не поименованные
6810 Изделия из цемента, бетона или искусственного камня, неармированные или армированные
20.12 Красители и пигменты
4011 Шины и покрышки пневматические резиновые новые
8517 Телефонные аппараты, включая аппараты телефонные для сотовых сетей связи или других беспроводных сетей связи; аппаратура для передачи или приема голоса, изображений и другой информации, включая аппаратуру для коммуникации в сети проводной или беспроводной связи (например, в локальной или глобальной сети связи), кроме передающей или приемной аппаратуры товарной позиции 8443, 8525, 8527 или 8528
81.29 Услуги по очистки, другие
0407 Яйца птиц в скорлупе, свежие, консервированные или вареные
3824 Готовые связующие вещества для производства литейных форм или литейных стержней; химическая продукция и препараты химической или смежных с ней отраслей промышленности (включая препараты, состоящие из смесей природных продуктов), в другом месте не указаны
2814 Аммиак, безводный или в водном растворе
2523 Портландцемент, цемент глиноземистый, цемент шлаковый, цемент и аналогичные гидравлические цементы, неокрашенные или окрашенные, готовые или в форме клинкеров
68.20 Услуги по аренде и эксплуатации собственной или взятой в лизинг недвижимости
6904 Кирпич строительный, блоки для полов, плитки, несущие или облицовочные и аналогичные изделия из керамики
1008 Гречиха, просо и семена канареечника; другие зерновые культуры
73.20 Услуги по изучению рынка и определения общественного мнения
2204 Вина виноградные, включая вина крепленые; сусло виноградное, кроме того, что включено в товарной позиции 2009
7210 Прокат плоский из углеродистой стали шириной 600 мм или более, плакированный, с гальваническим или другим покрытием
1602 Другие готовы или консервированные продукты из мяса, мясных субпродуктов или крови
8205 Инструменты ручные (включая алмазные стеклорезы), что в другом месте не поименованные; лампы паяльные; тиски, зажимы и аналогичные изделия, кроме принадлежностей и частей станков; наковальни; горна переносные; шлифовальные круги с опорными конструкциями, с ручным или ножным приводом
49.20 Перевозка грузов железнодорожным транспортом
2103 Продукты для приготовления соусов и готовые соусы; вкусовые добавки и приправы смешанные; горчичный порошок и готовая горчица
2614 Руды и концентраты титановые
3101 Удобрения животного или растительного происхождения, в смеси или нет, подвергнуты химической обработке или нет; удобрения, полученные в результате смешивания или химической обработкой продуктов растительного или животного происхождения
2901 Углеводороды ациклические
2005 Овощи, приготовленные или консервированные без добавления уксуса или уксусной кислоты, незамороженные, кроме продуктов товарной позиции 2006
2201 Воды, включая природные или искусственные минеральные, газированные, без добавления сахара или других подслащивающих или ароматических веществ; лед и снег
Оставить заявку на звонок:
Карта проезда:
