You are currently viewing Cпоры с налоговой

Cпоры с налоговой

Проблемы с фискальными органами? Иногда без качественной юридической поддержки достаточно сложно справится с давлением фискальной службы.

Налоговая проверка? Не оставайтесь на едине с налоговой проверкой. Сопровождение адвокатом всего процесса проверки обойдется вам гораздо дешевле нежели дальнейшие финансовые санкции налоговой. 

Получили налоговое уведомление-решение? Единственный выход – это его обжалование. Обжаловать можно как через ГФС так и через суд. В последнем варианте гораздо проще и быстрее добиться справедливости. 

Вас вызывает следователь? Нужно грамотно подготовиться к допросу. В отличии от обычного следователя, следователи по экономическим преступлениям гораздо квалифицированные и разговор с ними требует длительной подготовки. 

Робота каждого предприятия или организации, всегда связана с налоговыми органами, находится под их контролем. Бывают случаи нарушения налогового законодательства, тогда возникают налоговые споры.

Налоговые спорыНо есть случаи, когда финансовая инспекция выносит незаконные решения по начислению штрафных санкций или налогов, и если субъект, к которому они применяются, не согласен с этим, он обращается в судовые инстанции.

Налоговые споры в суде – это сложнейший процесс, поскольку ответчиком выступает само государство. Но согласно статистическим данным, больше половины таких споров выигрывают предприниматели.

Обычно, налоговые споры легко и просто решаются при помощи специалистов данной сферы. Наша компания предоставляет юридические услуги, что связанны с разрешением налоговых споров, в том числе и споров в суде:

—  анализ заключения о привлечении к налоговой ответственности;

— подготовка и подача заявления об оспаривании решения;

— обжалование решения об отказе в реализации требований заявления;

— сбор и обработка доказательств;

— составление и подача заявления по обжалованию решения налоговой службы в суд;

— составление и подача ходатайства о восстановлении терминов подачи заявления, если он был пропущен;

— участие в досудебных процессах по урегулированию спора;

— сопровождение в судах всех инстанций;

— составление и представление замечаний на протокол судебного заседания;

— подача апелляционной жалобы на определение либо решение суда первой инстанции;

—  подача кассационной жалобы;

— юридическая консультация.

При разрешении процесса налоговых споров, особое внимание следует обратить на досудебное обжалование, либо решать их с налоговыми органами в суде. Обычно, налоговые споры возникают по причинам:

— доначисление налоговых обязательств;

— проведение проверки, которая не соответствует законодательным нормам;

—  применение санкций;

— наложение штрафов.

Каждая ситуация разная, и требует индивидуального подхода и особого внимания, поэтому, юридические услуги, что мы предлагаем, включают в себя разработку специальной схемы, что поможет урегулировать возникший налоговый спор. Мы разрабатываем эффективные планы для решения проблемы, и достижения позитивного для клиента результата. Наши юристы тщательно исследуют дело и представляют суду неоспоримые доказательства, что опровергают позицию фискальных служб.

Чтобы избежать процесса налоговых споров, которые особо неприятны в судах, необходимо тщательно подготовится к предстоящей проверке фискальной службой, так как налоговые споры – это уже следствие. Как говорит практика, большинство фактов налоговых проверок попадают в судовые инстанции и следственные органы.

Поэтому до прихода фискальной службы нужно быть готовым, а наши специалисты Вам в этом помогут, ведь мы окажем Вам помощь в таких направлениях:

— непосредственная подготовка к предстоящей проверке;

— помощь аудитора (специалиста по налогам) и юриста во время прохождения проверки;

— оценка реальных угроз;

— присутствие и консультации  наших юристов существенно уменьшить давление на сотрудников и руководство предприятия;

—  оценка действия сотрудников финансовой инспекции;

— оценка и способствование в «правильном» составлении акта проверки;

— сопровождение налоговых споров в административном порядке;

— налоговые споры в суде;

— защита интересов руководителя предприятия от ответственности.

Наши юристы успешно ведут налоговые дела на каждом заседании суда, мы профессионалы в этой сфере.

Налоговые споры и их рассмотрение в суде – это наша борьба с изжившей себя системой, мы боремся за права бизнесменов, за свободу и развитие предпринимательства. Доверив нашим специалистам свою проблему, Вы не пожалеете, так как мы ее тщательно исследуем и проведем работу по ее устранению. Мы поможем Вам выиграть налоговые споры в суде, и в дальнейшем работать и заботится только о расцвете своего бизнеса.

МЫ ПОМОЖЕМ В ВОПРОСАХ:

  • отказа фискального органа в бюджетном возмещении НДС;
  • обжалования налоговых уведомлений решений о доначислении денежного обязательства об уплате единого социального взноса, налога на доходы физических лиц, земельного, транспортного налога, налога на недвижимое имущества, отличное от земельного участка.
  • Наши специалисты знают, как обязать фискальный орган принять решение или совершить определенное действие, как признать действие или бездеятельность – неправомерными.

НАШИ ЮРИСТЫ ИМЕЮТ БОЛЬШОЙ ОПЫТ ЮРИДИЧЕСКОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК, А ИМЕННО:

1.проверка комплектности первичной и бухгалтерской документации до начала и во время проведения проверки;

2.выезд юриста на место проведения проверки;

3.представительство интересов налогоплательщика во время работы с фискальными органами;

4.анализ результатов проведения проверки;

5.подготовка возражения на акт проверки и участие при их рассмотрении фискальным органом.

Участие юриста-профессионала в процессе проведения налоговой проверки позволит не допустить до вынесения фискальным органом налоговых уведомлений-решений. Мы поможем правильно и грамотно підготовить первичные бухгалтерские документы к проверке контролирующим органом.

МЫ ПРЕДОСТАВИМ ВАМ КВАЛИФИЦИРОВАННОЕ ИНДИВИДУАЛЬНОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ С УЧЕТОМ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ, ПРАКТИКИ РАБОТЫ ФИСКАЛЬНЫХ ОРГАНОВ В ТАКИХ СФЕРАХ КАК:

начисление и оплата налога на прибыль предприятий, НДС, налога на доходы физических лиц, единого социального взноса, транспортного, земельного налога, налога на недвижимость, таможенных платежей и т.д.;

возвращение ошибочно или чрезмерно уплаченного налога;

бюджетное возмещение НДС;

оптимизация налогообложения: выбор системы налогообложения, которая выгодна именно Вам;

налоговый анализ планируемых ситуаций;

юридическая экспертиза по поводу предотвращения налоговых рисков компании.

Плательщики, которые хоть раз обращались за предоставлением индивидуальной налоговой консультации к фискальным органам отлично знают, что не получат там детализированную, качественную консультацию с учетом индивидуальных проблем плательщика налогов.

С НАШЕЙ ПОМОЩЬЮ ВЫ МОЖЕТЕ ОТСТОЯТЬ СВОИ ПРАВА И ИНТЕРЕСЫ В СУДЕБНОМ ПОРЯДКЕ И ПОЛУЧИТЬ ВЫИГРЫШНОЕ СУДЕБНОЕ РЕШЕНИЕ ЕСЛИ:

1.фискальным органом было вынесено неправомерное решение о корректировке таможенной стоимости товара;

2.фискальным органом было вынесено налоговое уведомление- решение после завершение таможенного оформления в рамках «пост-аудита»;

3.фискальным органом был неверно определен код товара согласно УКТ ЗЕД;

4.фискальным органом была нарушена процедура проведения таможенного оформления;

5.в таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности, которые охраняются в соответствии с законодательством Украины неправомерно были включены объекты интеллектуальной собственности, что нарушает Ваши права.

ЗАЩИТА РУКОВОДИТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ (налогоплательщика) от уголовной ответственности.

Сумма доначислений по акту подпадает под 212 УК. Как не попасть на скамью подсудимых?

МЫ ПРЕДЛАГАЕМ УСЛУГИ ПО МИНИМИЗАЦИИ БУДУЩИХ ПРОБЛЕМ ПРИ РЕШЕНИИ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ:

1.сопровождение директора, бухгалтера, и, при необходимости, других работников при проведении допроса в качестве свидетелей в СБУ, налоговой милиции…. (Напоминаем, что согласно нового КПК Украины свидетель имеет право на правовую помощь адвоката);

2.присутствие адвоката при обыске;

3.сопровождение процедуры выемки документов;

4.подготовка возражений на акты проверки налоговой инспекции;

5.присутствие адвоката при рассмотрении дела в налоговой инспекции;

6.обжалование уведомления-решения в административном порядке;

7.обжалование уведомления-решения в судебном порядке;

8.обжалование ареста документов, изъятых при обыске.

Самой распространенной причиной по которой попадают плательщики налогов под прицел Уголовного кодекса является ст. 212 — умышленное уклонение от уплаты обязательных платежей, сборов, налогов.

Практика настоящего времени говорит о том, что факты налоговых проверок все чаще попадают в следственные органы. 

СПОРЫ С ДРУГИМИ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ.

В Украине существует много государственных контролирующих органов, наделенных правом требовать от предпринимателей информацию об их деятельности, проводить плановые и внеплановые проверки, а также применять к предприятиям и их руководителям определенные санкции, такие как:

налоговые и таможенные органы;

органы защиты прав потребителей;

инспекция по контролю за ценами;

государственная финансовая инспекция;

государственная инспекция по вопросам труда;

ряд правоохранительных органов и другие.

В случае принятия в отношении вашего предприятия решения контролирующего органа,

которое требует обжалования, на помощь Вам придут юристы нашей компании.

ЗАЧЕМ НУЖЕН АДВОКАТ ПО НАЛОГОВЫМ СПОРАМ?

Налоги – основной доход государства. Когда дело доходит до споров с налогоплательщиком, специальные органы готовы не только нарушать законы, но и бездействовать.

Чтобы защитить свои капиталы, не стать объектом административного правонарушения, не разориться на штрафы и не потерять свой бизнес необходимо отстаивать права. Адвокат по налоговым спорам  – это квалифицированная помощь и оперативное разрешение конфликтов с государственными органами. Конфиденциальность, профессионализм, самые эффективные правовые инструменты – наши специалисты готовы работать над самым сложным делом.

Попытка самостоятельного урегулирования налогового спора это:

             – «Риск совершения действий, которые ухудшают ваше положение в деле»

                     – «Упущение важных аргументов, имеющих значение для решения спора»

– «Вы можете не достичь желаемого вами результата»

  – «Вероятность получения отказа в удовлетворении Ваших требований»

                               – «Риск пропустить процессуальные сроки»

Налоговая проверка. 10 советов перед ее приходом

1. Провести совещание с бухгалтером;

2. Провести инвентаризацию документов;

3. Подготовить персонал. Назначить ответственного за общение с представителями инспекции;

4. Пригласить аудитора (по возможности — желательно);

5. Проанализировать рынок налоговых адвокатов, надо быть готовым к возникновению споров;

6. Спрятать «лишнее»;

7. Приобрести журнал для регистрации проверок;

8. Подготовить рабочий стол для работника инспекции;

9. Навести справки о представителях инспекции, что будут у Вас на проверке;

10. Продумать тактику общения с представителями инспекции.

Куда необходимо подавать жалобу на решение налоговой проверки?

Налоговые споры в Киеве начинаются с подачи жалобы в вышестоящую налоговую инспекцию. В случае, когда вышестоящая налоговая инспекция приняла решение о неудовлетворении претензии плательщика налогов он может обратится в Государственную налоговую администрацию Украины (ГНАУ).

Решение принятое ГНАУ считается окончательным и не может быть далее обжаловано в административном порядке, но может быть обжаловано в суде.

Сроки рассмотрения жалобы налоговой инспекцией?

Налоговая инспекция рассматривает налоговые споры в Киеве и других городах в течении 20 календарных дней, после чего отправляет по почте либо выдает на руки свой ответ. Руководителем налогового органа может быть принято решение о продлении проверки жалобы до 60 дней.

Если налогоплательщику не отправили жалобу в течении положенного срока, то таковая считается полностью удовлетворенной.

Законодательство.

• Налоговый кодекс Украины.

• Гражданский кодекс Украины.

• Хозяйственный кодекс Украины.

• Таможенный кодекс Украины.

• Кодекс Украины об административных правонарушениях.

• Кодекс административного судопроизводства Украины.

ЦЕНА УСЛУГИ И СОПУТСТВУЮЩИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

• анализ ситуации, формирование правовой позиции клиента с целью разработки максимально эффективной линии защиты интересов;

• составление возражений и жалоб на действия, бездействия, решения принятые налоговым органом по результатам проверки;

• подготовка пакета документов для обращения в суд;

• представление интересов клиента во время судебных заседаний;

• подготовка и подача ходатайств, отзывов, возражений, заявлений;

• урегулирования налоговых споров;

• осуществление контроля над исполнением решений и определений судов.

——————————————————————————————————- до 10 000 грн.

2000 грн. – обжалование налоговых решений в административном порядке;

от 6000 грн. – обжалование налоговых решений в судебном порядке;

от 12000 – ведение дела об отмене налоговых решений в сложных ситуациях;

5 причин заказать у нас.

• Мы работаем в данном направлении с 2010 года

• Налоговые споры достаточно специфические, и важную роль играет наличие практики в таких делах

• Наличие опыта работы у наших специалистов в разных компаниях и структурах

• Первичная консультация бесплатная

Поручите решение налогового спора нашим специалистам, и мы сделаем все для удовлетворительного результата!

Квалифицированный налоговый адвокат — это реальная возможность избежать многочисленных проблем с налогами. Как бы скрупулезно Вы не изучали всю информацию про налоговое право, как бы осмотрительно себя не вели, налоговые органы все равно могут выдвинуть против Вас необоснованные претензии.

Наиболее часто встречающиеся вопросы относительно налоговых споров:

Есть ли смысл обжаловать решения налоговой?

Налоговая инспекция не имеет право взыскивать с плательщика недоимки и штрафы пока не закончится процедура их обжалования. Хотя бы из соображений затягивания сроков уже есть смысл обжаловать. Ко всему прочему, большинство требований налоговой вымышленные и довольно легко ломаются в суде.

Куда обжаловать решение налоговой?

Обжаловать можно или вышестоящему налоговому органу или непосредственно в суд. Отказ вышестоящего органа в удовлетворении жалобы можно также обжаловать в суде.

Как долго длится процедура обжалования?

Суды рассматривают подобные дела в течение нескольких месяцев. Обычно представители налоговой не являются в заседания и просят перенести рассмотрение дела в связи с необходимостью предоставить дополнительные доказательства. Естественно, что никаких доказательств никто не подаёт и налоговая опять просит перенести. Таким образом затягивается процесс рассмотрения дела.

5/5

ТОП-5 позиций Верховного суда в налоговых спорах.

В 2018 году от судебной практики в налоговых спорах все ожидали унификации в связи с созданием нового Верховного суда. Оправдал ли Суд наши надежды, и стало налогоплательщику легче защититься в суде?

Приговор по уголовным производствам в качестве доказательства нереальности хозяйственных операций.

В данном случае Верховный суд принимает противоположные судебные решения. С одной стороны указывается, что при наличии приговора в отношении директора контрагента, который отрицает свое участие в обществе, все сделки с ним нереальны, несмотря на наличие надлежащим образом оформленных документов (постановление от 11.12.2018 по делу №2а-13519/11/2670). С другой стороны, Суд указывает, что приговор не имеет значения, если в нем не исследуются взаимоотношения налогоплательщика и его контрагента (например, постановление от 26.06.2018 по делу №808/2360/17).

Знаковым является то, что вопрос об обязательности для административного суда приговора в уголовном производстве передавался на рассмотрение Большой палаты Верховного суда для формирования единой практики. Однако последняя вернула дело и указала, что в каждом случае суды должны самостоятельно совершать правовую оценку установленных фактических обстоятельств дела (постановление от 26.03.2018 по делу №826/19939/16).

К сожалению, как показывает практика Окружного административного суда г. Киева, при наличия приговора в отношении контрагента большинство судей становятся на сторону контролирующего органа. Для отмены налоговых уведомлений-решений, наряду с наличием доказательств реальности операций (первичные и бухгалтерские документы, фото- и видеофиксация и т.д.) в обязательном порядке необходимы показания директоров контрагентов именно в рамках административного дела.

Допрос руководителей контрагентов, которые отрицают свое участие или деятельность в предприятии.

Опять имеем двоякую позицию Верховного суда. В одних решениях указывается, что наличие протокола допроса лица в качестве свидетеля вообще ничего не значит и не является доказательством нереальности сделки, поскольку отсутствует приговор (постановление от 05.06.2018 по делу №809/1139/17, постановление от 06.11.2018 по делу №822/551/18). С другой стороны, Суд указывает на необходимость исследования такого протокола и вызова директоров в судебное заседание в качестве свидетелей именно в административном, а не уголовном процессе. Более того, Верховный суд ссылается на предыдущие решения «старого» Верховного суда и указывает, что при таких обстоятельствах операции нереальны (постановление от 06.02.2018 по делу №816/2134/16).

В таком случае, для принятия судом решения в пользу налогоплательщика желательно получить свидетельство руководителей контрагентов о реальности конкретных хозяйственных операций.

Обжалование определения следственного судьи о назначении налоговой проверки.

Налоговый кодекс содержит норму, согласно которой внеплановая проверка может быть проведена по определению следственного судьи в уголовном производстве. При этом, указанные опеределения принимались судом без участия налогоплательщика и долгое время никем не могли быть обжалованы, в результате чего предприятие должно или не допустить налоговиков к проверке, рискуя арестом активов, или допустить, сразу понимая, что будут осуществлены налоговые доначисления по контрагентам, указанным в постановлении суда о назначении проверки.

Только в 2018 году Верховный суд указал, что такое решение может быть обжаловано в апелляционном порядке (постановление от 23.05.2018 по делу №243/6674/17). Более того, в указанном постановлении Суд пришел к выводу, что принятие постановлений о назначении налоговой проверки вообще не предусмотрено нормами Уголовного процессуального кодекса. В дальнейшем Верховный суд неоднократно высказывал аналогичную позицию (постановление от 18.06.2017 по делу №761/30429/17, от 20.12.2018 по делу №752/21365/16-к и др.).

И, хотя Верховный суд четко выразил свою позицию, реестр судебных решений указывает, что апелляционные суды очень часто отказываются принимать апелляционные жалобы на постановления следственных судей о назначении проверки.

Обжалование приказа о налоговой проверке и ее последствий.

Позиция по этому вопросу почти полностью устоявшаяся. В случае проведения невыездной проверки обжаловать приказ о ее проведении можно, несмотря на факт проведения, ведь налогоплательщик не может повлиять на проведение проверки (постановление от 05.05.2018 по делу №810/3188/17). Соответственно, являются незаконными и подлежат отмене последствия такой проверки в виде налоговых уведомлений-решений (постановление от 15.05.2018 по делу №809/1578/17).

В случае же проведения выездной проверки Верховный суд считает, что в случае допуска к ее проведению налогоплательщик теряет право обжаловать приказ о ее назначении (постановление от 20.02.2018 по делу №826/1205/16).

Таким образом, именно на этапе допуска к выездной проверке налогоплательщик должен выбрать один из двух вариантов. Первый — не допустить налоговиков. При этом существует большой риск, что следствием станет налоговый арест активов предприятия. Второй — допустить. Однако в таком случае налогоплательщик уже не сможет использовать факт незаконности назначения проверки в качестве аргумента для отмены налоговых уведомлений-решений.

Отсутствие бюджетного финансирования и уплаты судебного сбора.

На первый взгляд, этот вопрос не является важным, но если рассмотреть его последствия, то сразу станет понятно, почему он включен в наш топ-5 судебных решений. Так, для подачи административного иска предприятиям необходимо платить судебный сбор в размере 1,5% от суммы иска. За подачу же апелляционной жалобы необходимо оплатить 150% ставки, подлежащей уплате при подаче искового заявления. Таким образом, если предприятие уплатило, например, 10 000 грн судебного сбора и выиграло дело в суде первой инстанции, то налоговикам для подачи апелляционной жалобы необходимо оплатить уже 15 000 грн. За подачу же кассационной жалобы нужно вообще 20 000 грн. В подавляющем большинстве случаев контролирующий орган вместе с подачей жалобы подавал ходатайство об отсрочке уплаты судебного сбора. При этом основанием для отсрочки отмечается отсутствие бюджетного финансирования.

Верховный Суд в этом вопросе придерживается позиции в пользу налогоплательщика и отмечает, что отсутствие финансирования является проблемой самих налоговиков и возвращает кассационные жалобы (определение от 20.11.2018 по делу №826/18556/16). Более того, Суд отмечает, что отсутствие бюджетного финансирования не является основанием для возобновления пропущенного срока на обжалование судебных решений (постановление от 11.12.2018 по делу №820/2160/17). И хотя с 01.01.2019 судебный сбор значительно уменьшился, но, скорее всего, отсутствие финансирования и в дальнейшем будет главным основанием для просьбы налоговиков отсрочить уплату судебного сбора.

Вывод:

У нас есть основания утверждать, что, к сожалению, Верховный суд в большинстве случаев не унифицировал практику судов в налоговых спорах. Это обуславливает правовую неопределенность и создает возможность для постоянного давления контролирующего органа на налогоплательщика. Однако, как показывет статистика, в налоговых спорах большинство дел, все же, решаются судом в пользу налогоплательщиков, а не налоговиков. Итак, как говорил великий украинец: «Лупайте сю скалу … І щастя всіх прийде»! (Напомним, что стихотворение Ивана Франко, откуда взята эта цитата, заканчивается словами «І щастя всіх прийде по наших аж кістках». — Прим. ЛЗ)

Оставить заявку на звонок:

Карта проезда:

Добавить комментарий